Trasferirsi in Svizzera

Quali sono i motivi per trasferirsi in Svizzera?

• Sicurezza personale e finanziaria;
• Stabilità politica e monetaria;
• Sistema burocratico e fiscale snello;
• Ottimizzazione fiscale;
• Altissima qualità della vita;
• Efficienza dei servizi: sanità, trasporto ed istruzione;
• Possibilità di parlare tre lingue: italiano, francese, tedesco;
• Vicinanza all’Italia, in particolar modo per il Canton Ticino.

 

 

Tassazione in Svizzera

Struttura del sistema fiscale svizzero

La Svizzera è uno Stato federale composto da 26 cantoni e circa 2.200 comuni. Le imposte vengono applicate a tre livelli distinti — Confederazione, cantone e comune — con la conseguenza che il carico fiscale effettivo varia sensibilmente a seconda del luogo di domicilio.

Le fonti normative principali sono la LIFD (RS 642.11) per l’imposta federale diretta e la LAID (RS 642.14) per l’armonizzazione cantonale.

I tre livelli d’imposta in sintesi

Confederazione: imposta federale diretta su reddito e utile — aliquota uniforme, stabile da anni.

Cantone: imposte cantonali autonome su reddito, patrimonio e utile. Nel 2026, 14 cantoni su 26 hanno ridotto il carico fiscale personale.

Comune: moltiplicatore sull’imposta cantonale — differenze di 1–2 punti percentuali all’interno dello stesso cantone.

A questi livelli si aggiungono l’IVA, l’imposta preventiva del 35% sui capitali e le imposte sulle successioni (esclusivamente cantonali).

 

Imposta sul reddito — Persone fisiche

Aggiornamento 2026: Il DFF aggiorna annualmente le soglie degli scaglioni all’indice dei prezzi al consumo per compensare la progressione a freddo (art. 39 LIFD, OPFr RS 642.119.2). Per il 2026 l’adeguamento è stato di +0,1% rispetto al 2025.

Imposta federale diretta (IFD) — Scaglioni 2026

L’aliquota massima rimane all’11,5%, applicata a redditi superiori a CHF 794.100 per contribuenti soli (CHF 941.500 per coppie sposate). Fonte: AFC, Form. 58c, aggiornamento 6 gennaio 2026.

Reddito imponibile netto (CHF) — 2026	Aliquota marginale IFD
Fino a 15.300	0%
15.301 – 32.300	0,77%
32.301 – 42.500	0,88%
42.501 – 56.700	2,64%
56.701 – 74.400	2,97%
74.401 – 81.200	5,94%
81.201 – 106.500	6,60%
106.501 – 138.300	8,80%
138.301 – 181.000	11,00%
Oltre 794.100	11,5% (massima)

Fonte: AFC — Form. 58c 2026, adeguamento cold-progression EFD 6 gennaio 2026. Valido per contribuenti soli. Coppie sposate: soglia massima CHF 941.500.

Imposta cantonale e comunale — aggiornamenti 2026

Nel 2026 Zurigo ha ridotto il moltiplicatore cantonale dal 98% al 95%, il taglio più significativo degli ultimi vent’anni. Ginevra ha applicato dal 2025 una riduzione del 5,3–11,4% sull’imposta sul reddito (riforma LEFI). Svitto rimane il cantone con l’aliquota marginale massima più bassa: 21,98%.

Per un reddito di CHF 200.000, la differenza di imposta tra Zugo e Ginevra supera CHF 50.000 all’anno. A CHF 500.000 il delta raggiunge CHF 100.000–120.000.

Riforma in corso: Il Parlamento ha adottato il 20 giugno 2025 la legge sull’imposizione individuale. In caso di approvazione referendaria, ogni persona sarebbe tassata separatamente indipendentemente dallo stato civile (eliminazione del ‘svantaggio del matrimonio’).

Imposta sul patrimonio

La Svizzera prevede un’imposta annuale sul patrimonio netto delle persone fisiche, riscossa esclusivamente a livello cantonale e comunale. Non esiste alcun equivalente federale.

La base imponibile è la sostanza netta (attivi meno debiti). Le aliquote variano da 0,1% a 0,8% circa sul patrimonio netto. Nel 2025 Ginevra ha ridotto le proprie aliquote patrimoniali del 15% (riforma LEFI).

Patrimonio netto CHF 1 mio.	Imposta patrimoniale annua indicativa (2026)
Zugo / Svitto / Nidvaldo	CHF 1.000 – 2.500
Zurigo (città)	CHF 2.500 – 4.000
Ginevra (post-riforma LEFI 2025)	CHF 4.500 – 6.000
Vaud / Berna	CHF 5.000 – 8.000

Plusvalenze private — Esenzione: Le plusvalenze su partecipazioni detenute a titolo privato sono esenti da imposta sia federale che cantonale (LIFD, art. 16 cpv. 3). Un referendum del 2025 che proponeva un’imposta federale del 50% sulle successioni superiori a CHF 50 milioni è stato respinto dagli elettori svizzeri.

 

 

Tassazione delle società

Aggiornamento 2026: L’aliquota media effettiva svizzera è scesa da 14,61% (2024) a 14,40%, con riduzioni in Zugo, Lucerna, Zurigo, Argovia, Svitto e Uri. Fonte: KPMG Clarity on Swiss Taxes 2025.

Imposta federale sull’utile

L’IFD sugli utili è fissata all’8,5% sull’utile netto (art. 68 LIFD), stabile da oltre un decennio. L’aliquota effettiva sul pre-tax profit è circa il 7,83%.

ETR effettivo per cantone — 2026

Cantone	ETR effettivo 2026	Variazione vs 2024
Zugo	11,85%	↓ ridotto
Nidvaldo	11,97%	—
Lucerna	12,15%	↓ ridotto
Uri	12,64%	—
Svitto	14,06%	↓ ridotto
Vaud	14,00%	—
Ginevra	14,70%	—
Ticino	16,05%	↓ (utile cantonale da 8% a 5,5%)
Zurigo (città)	19,61%	↓ ridotto
Berna	20,54%	= invariato (più alto in CH)

Fonte: KPMG Clarity on Swiss Taxes 2025; PwC Tax Comparison 2026. ETR = federale + cantonale + comunale, riferito al capoluogo. Comuni diversi possono differire di 0,5–1,5 punti.

Novità 2026 — OCSE Pillar Two

Imposta minima al 15%: Dal 1° gennaio 2024 la Svizzera applica l’imposta integrativa (QDMTT) ai grandi gruppi multinazionali con ricavi > EUR 750 milioni. Prime entrate attese nel 2026.

PMI non coinvolte: La norma non si applica alle piccole e medie imprese svizzere.

Guidance aggiornata: L’AFC ha pubblicato guidance amministrativa GloBE aggiornata il 7 aprile 2026.

Patent Box e R&D: I cantoni continuano a offrire deduzioni per R&D e patent box (RFFA), che possono abbassare l’ETR effettivo a ~10,5–11% per le aziende con IP qualificato.

 

Confronto fiscale tra cantoni — Persone fisiche 2026

Aliquota marginale massima complessiva (IFD + cantonale + comunale) per contribuente celibe con reddito elevato, capoluogo cantonale. Dati PwC 2026 e KPMG 2026.

Cantone / Comune	Aliquota max 2026 (ca.)	Note
Freienbach (Svitto)	19,60%	Più basso in Svizzera (comune)
Zugo (città)	22,20%	Più basso tra i capoluogi
Svitto (capoluogo)	22,59%	Ridotto nel 2025
Nidvaldo	24,30%	—
Appenzello Interno	~25%	—
Zurigo (città)	39,70%	Mult. cantonale ridotto al 95% nel 2026
Basilea Città	~41%	Aumento per alti redditi (+1,49 pp)
Berna	41,07%	Tra i più alti in CH
Vaud (Losanna)	41,50%	—
Ginevra (città)	43,20%	Post-riforma LEFI: –5–11% per scaglione

Fonte: PwC Tax Comparison 2026; KPMG Swiss Taxes 2026. Contributente singolo, reddito elevato, nessuna deduzione straordinaria. Divario Freienbach–Ginevra: oltre 23 punti percentuali.

Per un reddito di CHF 500.000, scegliere Zugo rispetto a Ginevra genera un risparmio fiscale stimato tra CHF 100.000 e CHF 120.000 all’anno.

 

Imposizione a forfait (Pauschalbesteuerung)

Aggiornamento 2026: Il minimo federale è salito da CHF 421.500 (2024) a CHF 435.000 per il 2026.

L’imposizione a forfait è un regime tributario riservato agli stranieri che si trasferiscono in Svizzera senza esercitarvi un’attività lucrativa (artt. 14 e 204 LIFD). Circa 4.500 persone ne usufruiscono in Svizzera (dato 2025). I cantoni di Vaud, Vallese e Ginevra ospitano il maggior numero di forfettari.

Chi può accedere

Persone fisiche straniere che prendono domicilio fiscale in Svizzera per la prima volta (o dopo almeno 10 anni all’estero) e che non svolgono attività lucrativa in Svizzera. I cittadini svizzeri sono esclusi. La gestione passiva del proprio patrimonio è generalmente consentita.

Base imponibile — 2026

L’imposta non è calcolata sul reddito effettivo ma sulle spese di sostentamento annuali. La base non può essere inferiore al maggiore tra:

• CHF 435.000 — minimo federale 2026 (aggiornato annualmente dall’AFC; era CHF 421.500 nel 2024);
• sette volte il canone annuo dell’abitazione occupata;
• tre volte il costo annuo del soggiorno in albergo o pensione.

I cantoni possono fissare basi minime più elevate (in genere CHF 400.000–700.000). Le aliquote ordinarie (federali e cantonali) si applicano a questa base.

Ammettono il regime (21 cantoni): Vaud, Vallese, Ticino, Ginevra, Grigioni, Friburgo, Svitto, Zugo, Obvaldo, Nidvaldo, Glarona, Uri, Appenzello Interno, Turgovia*, San Gallo*, Lucerna*, Berna*, Argovia, Giura, Soletta e altri. (*Regole più stringenti)

Hanno abolito il regime (5 cantoni): Zurigo (dal 2010), Basilea Città (dal 2012), Basilea Campagna (dal 2014), Sciaffusa (dal 2012), Appenzello Esterno (dal 2013). In questi cantoni il forfait federale rimane tecnicamente applicabile, ma non è finanziariamente conveniente (le imposte cantonali/comunali rappresentano il 70–80% del totale).

Nota politica: Il referendum federale del 30 novembre 2014 ha confermato il regime con il 59,2% dei voti favorevoli. Dal 1° gennaio 2021 è scaduta la clausola transitoria: tutti i forfettari sono ora soggetti alle regole rinforzate in vigore dal 2016.

 

Dividendi, plusvalenze e imposta preventiva

Plusvalenze private — Esenzione

Le plusvalenze realizzate da persone fisiche su partecipazioni detenute a titolo privato sono esenti da imposta (LIFD, art. 16 cpv. 3), sia federale che cantonale. Si tratta di uno dei principali vantaggi competitivi della Svizzera rispetto agli altri Paesi europei.

Dividendi — Imposta preventiva e rimborso

I dividendi distribuiti da società svizzere sono soggetti alla ritenuta alla fonte del 35% (LIP, RS 642.21). Per i residenti in Svizzera viene integralmente rimborsata a seguito della dichiarazione dei redditi. Dal 2026 il tasso di interesse remunerativo sui rimborsi è sceso al 4,0% (era 4,25%).

Riduzione per partecipazioni qualificate (Beteiligungsabzug)

Le società con partecipazioni ≥10% del capitale (o valore > CHF 1 milione) beneficiano di una riduzione proporzionale dell’imposta sull’utile sui dividendi percepiti (art. 69 LIFD), eliminando la doppia imposizione economica nei gruppi societari.

 

IVA e altre imposte federali

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

La Svizzera applica un’IVA tra le più basse d’Europa (LIVA, RS 641.20). Le aliquote introdotte il 1° gennaio 2024 rimangono invariate nel 2026:

Categoria	Aliquota 2026
Aliquota ordinaria	8,1%
Ridotta (alimentari, farmaci, giornali, libri)	2,6%
Speciale alberghi	3,8%

Fonte: AFC / LIVA RS 641.20. Invariate rispetto al 2024–2025. L’adeguamento dal 7,7% all’8,1% è stato approvato con voto popolare nel settembre 2022.

Imposta di bollo

Tassa d’emissione dell’1% sull’emissione di diritti di partecipazione; tassa di negoziazione dello 0,075%–0,15% sui trasferimenti di titoli tramite negoziatori svizzeri (LTB, RS 641.10).

Imposte sulle successioni e donazioni

Non esiste alcuna imposta federale sulle successioni o donazioni. Ogni cantone disciplina autonomamente la materia, con esenzione totale nella maggioranza dei casi tra genitori e figli. Un referendum del 2025 che proponeva un’imposta federale del 50% sulle successioni oltre CHF 50 milioni è stato respinto dagli elettori.

 

Convenzioni contro la doppia imposizione

La Svizzera ha stipulato oltre 100 CDI secondo il Modello OCSE. La ritenuta del 35% sui dividendi per non residenti scende al 15% (o 5% per partecipazioni qualificate ≥25%) tramite CDI. La Svizzera applica lo scambio automatico CRS/AEOI con oltre 100 giurisdizioni.

Principali accordi con Paesi UE — Aggiornamenti 2026

Italia (CDI 09.03.1976): Ritenuta al 15% (5% per ≥25%). Legge 217/2025 (GU 19.01.2026): ratifica nuovo accordo frontalieri con effetti retroattivi dal 1° gennaio 2024.

Germania (CDI 11.08.1971): Ritenuta al 15% (5% per ≥25%). Dal 1° gennaio 2026: nuovo protocollo frontalieri — telelavoro max 20%, soglia 45 giorni non-rientro.

Francia (CDI 09.09.1966): Ritenuta al 15%. Accordo telelavoro: limite al 40% del tempo lavorato.

Accordo bilaterale CH-UE: Scambio automatico CRS in vigore dal 2017, applicato anche ai forfettari.

 

Fonti ufficiali

1. Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) — estv.admin.ch
2. LIFD — Legge federale sull’imposta federale diretta (RS 642.11)
3. LAID — Legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette (RS 642.14)
4. LIP — Legge federale sull’imposta preventiva (RS 642.21)
5. LIVA — Legge federale concernente l’IVA (RS 641.20)
6. LTB — Legge federale sulle tasse di bollo (RS 641.10)
7. OPFr — Ordinanza sulla progressione a freddo (RS 642.119.2)
8. KPMG — Clarity on Swiss Taxes 2025 / Bern Tax Monitor 2025
9. PwC Switzerland — Tax Comparison 2026 (pwc.ch)
10. AFC — Form. 58c 2026 (aggiornamento EFD 6 gennaio 2026)
11. OCSE — Pillar Two GloBE Rules; Guidance AFC 7 aprile 2026

Disclaimer: Le informazioni contenute in questa pagina hanno finalità puramente informativa e non costituiscono consulenza fiscale o legale. I valori delle aliquote possono variare in funzione dei coefficienti comunali e degli aggiornamenti normativi annuali. Aggiornato Maggio 2026.

 

 

Trovare lavoro in Svizzera

Esistono numerosi canali per candidarsi come lavoratore dipendente in Svizzera, tuttavia è utile sapere che in genere le aziende prediligono i contatti personali e le raccomandazioni verbali: è utile quindi avvalersi di professionisti qualificati per preparare al meglio la propria candidatura e per ricevere una presentazione preliminare prima di auto-candidarsi.

 

Candidatura

Un fascicolo di candidatura preparato per la Svizzera deve comprendere:

• Un curriculum vitae;
• Una lettera di presentazione;
• Copia di tutti i Certificati di lavoro,
• Copia di tutti i diplomi.

Tutti i documenti devono essere redatti in una delle lingue nazionali: francese, italiano o tedesco. Le multinazionali accettano eventualmente anche candidature in inglese.

 

Curriculum vitae

Il curriculum vitae non deve essere più lungo di due pagine formato A4 e deve contenere in formato tabella le seguenti indicazioni:

• cognome e nome, indirizzo di residenza, numero di telefono, età, cittadinanza;
• Iter professionale;
• periodi di pratica durante la formazione;
• formazione (scuole frequentate, studi effettuati, professione/i svolte);
• conoscenze linguistiche, informatiche, attitudini particolari;
• interessi e passatempi specifici e personali.

Contratto di lavoro

Ogni contratto di lavoro deve contenere le indicazioni relative al genere di lavoro da fornire (elenco degli obblighi, descrizione della funzione), orario di lavoro, periodo di prova (massimo tre mesi), termine di disdetta, vacanze, salario, congedo di maternità, assicurazione responsabilità civile professionale, cassa pensioni.

Dal punto di vista legale, il contratto di lavoro individuale non deve rispondere a regole formali particolari per essere valido e pertanto può essere concluso anche verbalmente. Per ragioni pratiche tuttavia si consiglia sempre di stipulare un contratto di lavoro per iscritto. 

 

 

Orario di lavoro

Per legge, la durata massima della settimana lavorativa in Svizzera arriva a 45 ore per i lavoratori occupati nelle aziende industriali, personale d’ufficio, impiegati tecnici e altri dipendenti, personale addetto alla vendita al dettaglio.

Per tutti gli altri lavoratori dipendenti vale un limite massimo di 50 ore settimanali.

Il lavoro temporaneo effettuato di notte, la domenica o durante i giorni festivi dà diritto ad una retribuzione speciale.

 

Vacanze

Il diritto alle vacanze è fondamentale: la durata minima delle vacanze prevista dalla legge comprende all’anno:

• 5 settimane per i lavoratori e gli apprendisti sino ai 20 anni compiuti;
• 4 settimane per tutti gli altri lavoratori;
• Il datore di lavoro può concedere da 5 a 6 settimane di vacanze anche in caso di contratto collettivo (es. edilizia).

 

Stipendi in Svizzera

Il livello dei salari varia notevolmente a seconda del ramo economico e della regione: in Svizzera non esiste un salario minimo previsto per legge a livello nazionale. Alcuni Cantoni hanno introdotto un salario minimo, in Ticino ad esempio il salario minimo va da CHF 19,75 a CHF 20,25 l’ora.

Nella maggior parte dei casi i salari vengono versati su un conto corrente, pertanto avrai bisogno di un conto bancario o postale in Svizzera.

Se vuoi avere un’idea più chiara del potenziale salario relativo alla tua professione in Svizzera, ti consigliamo di visitare questi portali chiamati anche “calcolatori salariali”:

www.bfs.admin.ch

www.salario-uss.ch

 

Come possiamo aiutarti nel tuo trasferimento in Svizzera per lavoro

Per quanto riguarda la Svizzera possiamo proporti un servizio di valutazione del curriculum, delle tue competenze, dei tuoi obiettivi di carriera e infine delle tue possibilità lavorative a scopo ricerca lavoro. Si tratta di una consulenza di 90 minuti con il nostro team svizzero che si occupa di recruiting da oltre 30 anni.

A seguito di questa consulenza, una volta identificati i settori lavorativi più in linea con il tuo profilo professionale, è possibile attivare il servizio di ricerca di opportunità di lavoro e di presentazione ai potenziali datori di lavoro svizzeri. Sono incluse anche le attività di preparazione al colloquio e di creazione e ottimizzazione dei documenti e profili professionali efficaci che rispecchino le tue competenze ed esperienze (curriculum, lettera di presentazione, profilo LinkedIn).

Contattaci per maggiori informazioni, scrivi a: job@reframed.it

 

Se sei interessato a confrontare questo Paese con altre destinazioni dove trasferirsi, vai su questa pagina per conoscere tutti i Paesi da noi seguiti.

 

Desideri maggiori informazioni o vuoi prenotare una consulenza? Contattaci, siamo a tua disposizione.

Vuoi essere sempre aggiornato sulle novità che riguardano le tue destinazioni preferite? Iscriviti alla nostra Newsletter!