Quando si decide di trasferire la propria residenza fiscale all’estero, uno degli aspetti fondamentali da gestire riguarda la documentazione necessaria per dimostrare alle Autorità italiane il cambio di residenza fiscale.
Questo non soltanto per motivi fiscali ma anche per poter usufruire degli accordi internazionali volti ad eliminare la doppia imposizione fiscale. Vediamo quali sono i documenti ufficiali e le prove di supporto più importanti che attestano senza ombra di dubbio la residenza fiscale all’estero.
Come esempio possiamo linkare la Convenzione Italia-Tunisia, facendo notare che ci sono una varietà di articoli che regolano dove i redditi vengono tassati, per esempio per i pensionati gli articoli 18 e 19 vanno a dettagliare la casistica del pensionato privato o pubblico.
Il documento fondamentale: il certificato di residenza fiscale estera
Il documento ufficiale più importante, riconosciuto come prova ufficiale e legale della residenza fiscale all’estero è il certificato di residenza fiscale rilasciato dall’Autorità fiscale competente del Paese estero in cui si risiede.
L’Autorità che rilascia il certificato è solitamente l’ufficio fiscale statale preposto: l’Agenzia delle Entrate estera o il Ministero delle Finanze. Il certificato ha la funzione di certificare formalmente che il soggetto è considerato residente fiscale in quel Paese, secondo la normativa locale.
In Italia questo documento ha piena validità probatoria ed è fondamentale per richiedere l’applicazione delle Convenzioni Internazionali contro la doppia imposizione fiscale tra Italia ed altri Stati.
Agenzia delle Entrate
Prove formali di trasferimento all’estero
Oltre al certificato di residenza fiscale per dimostrare che la residenza è stata effettivamente trasferita all’estero, sono indispensabili ulteriori documenti formali, tra cui:
- Certificato di iscrizione AIRE (Anagrafe degli Italiani Residenti all’Estero): attestazione che ufficializza la nuova residenza fuori dall’Italia e che rappresenta un requisito necessario ai fini anagrafici e fiscali.
- Cancellazione dall’Anagrafe della popolazione residente in Italia: segno formale della perdita della residenza italiana.
Documenti che dimostrano l’effettività della residenza estera
Per consolidare e confermare la residenza fiscale all’estero è utile fornire documentazione che attesti la permanenza stabile e l’effettiva vita nel Paese estero: di seguito un elenco di documenti utili a rinforzare la dimostrazione di residenza estera:
- Iscrizioni AIRE di familiari o persone affettivamente rilevanti;
- Iscrizione scolastica dei figli in istituti esteri;
- Contratti di affitto a lungo termine o acquisto di un immobile nel Paese estero;
- Conti correnti bancari esteri attivi e movimentati;
- Attività lavorative svolte all’estero in modo stabile;
- Bollette, utenze e altre fatture intestate al domicilio estero;
- Documentazione relativa a spese sanitarie, scolastiche o acquisto di beni primari fuori dall’Italia;
- Multe;
- Iscrizione a circoli, Club, associazioni sportive o culturali, palestre;
- Partecipazioni ad eventi, concerti, cinema, teatro.
Dimostrare la residenza fiscale estera: un insieme coerente di elementi
Il certificato di residenza fiscale rilasciato dall’Autorità fiscale estera rappresenta l’elemento centrale e più autorevole per dimostrare il trasferimento della residenza fiscale all’estero, tale documento infatti ha riconoscimento legale in Italia. La sua valenza è unanimemente accettata e confermata dalla giurisprudenza italiana.
Tuttavia, la sola esibizione del certificato fiscale non è sufficiente a sancire in via definitiva il nuovo Status di residente fiscale estero: è indispensabile infatti che questo sia supportato da un insieme coerente di elementi che attestino la reale e genuina presenza nel Paese di nuova residenza, a partire dall’iscrizione AIRE sino alla produzione di documenti che testimonino il centro degli interessi vitali all’estero.
Questi elementi, se considerati nel loro insieme, delineano un quadro chiaro e oggettivo della situazione personale e familiare che giustifica il riconoscimento dello status di cittadino italiano residente all’estero. In definitiva: il certificato di residenza fiscale deve essere considerato il “pilastro” di una documentazione che deve risultare complessivamente solida, completa e coerente.
Solo in questo modo si possono evitare dubbi interpretativi o contestazioni da parte dell’Agenzia delle Entrate italiana e soprattutto, garantirsi l’effettiva applicazione dei benefici previsti dalle Convenzioni Internazionali stipulate tra l’Italia e molti Paesi nel mondo.
Residenza estera documenti
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