Cipro: tutte le informazioni fiscali aggiornate al 2026

Dal 1° gennaio 2026, l’imposta sul reddito delle società a Cipro è fissata al 15% (precedentemente 12,5%).
Il regime “Non-Dom” continua a esentare i nuovi residenti fiscali dalle tasse sui dividendi e sui redditi da interessi per un periodo fino a 17 anni. Cipro non applica alcuna imposta sulle successioni, sulle donazioni o sul patrimonio. L’imposta sul reddito delle persone fisiche prevede una soglia di esenzione (no-tax area) fino a €22.000 e aumenta progressivamente fino a un massimo del 35% per i redditi superiori a €72.001.

Il sistema fiscale cipriota è particolarmente interessante per individui e aziende internazionali grazie alla sua flessibilità e ai criteri favorevoli per la residenza fiscale. Questo articolo offre un’analisi approfondita del quadro fiscale cipriota, includendo la tassazione personale e societaria, le plusvalenze, la registrazione IVA e i vantaggi derivanti dallo stabilire una società sull’isola.

Residenza fiscale a Cipro

La residenza fiscale è il pilastro del sistema cipriota. Gli individui che sono residenti fiscali a Cipro vengono tassati sul loro reddito mondiale. Ciò include il reddito da lavoro, determinati benefit aziendali (fringe benefits) e redditi provenienti sia da fonti cipriote che internazionali. Al contrario, i non residenti fiscali sono tassati solo su specifici redditi derivanti da fonti interne a Cipro.

La Regola dei 183 giorni
Questa regola definisce un individuo come residente fiscale di Cipro se trascorre più di 183 giorni nel Paese entro un anno solare. Questa disposizione si basa esclusivamente sulla presenza fisica, rendendo la determinazione della residenza immediata.

La Regola dei 60 giorni
Dal 1° gennaio 2017, Cipro offre una via aggiuntiva per la residenza fiscale: la “Regola dei 60 giorni”. Questa è pensata per individui che non trascorrono più di 183 giorni in nessun altro singolo Stato. Per beneficiarne, è necessario risiedere a Cipro per almeno 60 giorni, mantenere forti legami con il Paese (come attività commerciali, occupazione o ricoprire il ruolo di amministratore in una società residente a Cipro) e disporre di una proprietà residenziale permanente (di proprietà o in affitto). Fondamentalmente, non si deve essere residenti fiscali in nessun’altra giurisdizione.

Imposta sul reddito delle persone fisiche a Cipro

L’imposta sul reddito delle persone fisiche a Cipro segue un sistema progressivo. Di seguito la ripartizione delle aliquote attuali:

Aliquote attuali dell’imposta sul reddito

• 0% sui redditi fino a €22.000 (Soglia di esenzione)

• 20% sui redditi tra €22.001 € e 32.000

• 25% sui redditi tra €32.001 € e 42.000

• 30% sui redditi tra €42.001 € e 72.000

• 35% sui redditi superiori a €72.000

Disposizioni speciali per le pensioni
I redditi da pensione estera sono tassati con un’aliquota fissa del 5% sugli importi eccedenti i 5.000 €. Tuttavia, i contribuenti hanno la facoltà di scegliere ogni anno tra questa aliquota fissa o le aliquote progressive standard, a seconda di quale sia più vantaggiosa.

Imposta sul reddito delle società

Le società residenti fiscali a Cipro sono tassate sul loro reddito mondiale.

Quando una società è considerata residente fiscale?
Una società è considerata residente fiscale a Cipro se è gestita e controllata dall’interno del Paese. Dal 2023, una società costituita a Cipro è automaticamente considerata residente fiscale a meno che non possa dimostrare la residenza fiscale in un’altra giurisdizione.

Società controllate estere (CFC)
Le regole CFC si applicano dal 1° gennaio 2019. Queste prevedono che gli utili non distribuiti di una CFC controllata direttamente o indirettamente da una società residente a Cipro possano essere soggetti a tassazione a Cipro, salvo specifiche eccezioni per operazioni commerciali genuine.

Trattati contro le doppie imposizioni
Cipro consente il credito d’imposta per le tasse pagate all’estero a fronte delle passività fiscali societarie cipriote.

Requisiti per la costituzione di una società

Per costituire una società a Cipro è necessario soddisfare i requisiti di “sostanza” (substance). La gestione e il controllo devono avvenire fisicamente a Cipro. Le condizioni chiave includono:

• Un amministratore locale che gestisca attivamente l’attività.

• Generazione di reddito attivo.

• Un conto bancario aziendale a Cipro.

• Sede fisica dell’ufficio (non una semplice casella postale).

• Linee telefoniche/internet dedicate e contabilità regolare.

Il regime Non-Dom: vantaggi per gli expat

Il regime “Non-Dom” (non domiciliati) è probabilmente lo strumento più potente per chi si trasferisce a Cipro. Si applica ai residenti non nati a Cipro e il cui padre non era residente fiscale cipriota.

Vantaggi principali:

• 0% di tasse sui dividendi (mondiali).

• 0% di tasse sui redditi da interessi.

• Nessuna imposta di successione o donazione.

• Lo status è valido per 17 anni.

• I nuovi residenti che guadagnano oltre €55.000 all’anno beneficiano di un’esenzione del 50% dall’imposta sul reddito per 17 anni consecutivi.

Criptovalute: nuova flat tax (2026)

A partire dal 1° gennaio 2026, Cipro ha introdotto un’aliquota fissa (flat tax) dell’8% sulle plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività. Questo copre vendita, scambio, donazione o utilizzo di cripto come pagamento. Le perdite possono essere compensate solo con guadagni da cripto nello stesso anno fiscale. Per le società, i profitti da trading di cripto rientrano nell’imposta sulle società standard al 15%.

Quindi cosa è cambiato con questa riforma fiscale 2026?

Il 22 dicembre 2025, Cipro ha approvato riforme fiscali globali in vigore dal 1° gennaio 2026:

• Imposta sulle società: Aumentata dal 12,5% al 15%.

• SDC – Special Defence Contribution sui dividendi: Ridotta dal 17% al 5% per i residenti domiciliati (rimane allo 0% per i Non-Dom).

• Deemed Dividend Distribution (DDD): Abolita per gli utili dal 2026 in poi.

• Soglia esente IRPEF: Aumentata da €19.500 a €22.000.

• Aliquota massima: Il 35% si applica ora solo sopra i €72.001 € (prima €60.001).

• Detrazioni familiari: Nuove detrazioni di €1.000–€1.500 per figlio.

• Riporto delle perdite: Esteso da 5 a 7 anni.

• I redditi da pensione estera sono tassati con un’aliquota fissa del 5% sugli importi eccedenti i €5.000

Conclusione

Cipro rimane un attore di primo piano per l’ottimizzazione fiscale, offrendo un mix di basse aliquote societarie, un interessante regime Non-Dom per gli individui e un ecosistema aggiornato per le cripto-attività.