Почему стоит переехать в Сан-Марино?
Преимущества получения вида на жительство (резиденции) в Сан-Марино носят преимущественно экономический характер:
-
- Освобождение от налога на прирост капитала при продаже недвижимости, находящейся в собственности более 5 лет;
- Налогообложение по ставке 3% на дивиденды из иностранных источников (за исключением случаев нетипичного ВНЖ с льготным режимом);
- Налогообложение по ставке 10% на проценты и прирост капитала (за исключением случаев нетипичного ВНЖ с льготным режимом);
- Общий заменяющий налог на доходы физических лиц в размере 7% в случае нетипичного ВНЖ с льготным режимом;
- Корпоративный налог: 9% в рамках льготного режима в течение 5 лет, обычный режим — 18%;
- Налогообложение доходов, полученных инновационными стартапами: 0% в первые 4 года, 4% в следующие 4 года и 8% в последующие 5 лет (для получения данных льгот необходимо пройти сертификацию в качестве высокотехнологичного предприятия);
- Распределенная прибыль (дивиденды), выплачиваемая акционерам-физическим лицам, облагается налогом по ставке 5%;
- Прибыль, выплачиваемая лицам, не являющимся физическими лицами: налогообложение 0%.
В Сан-Марино нет НДС, но существует налог под названием «однофазный» (monofase), который применяется к импорту.
Налоговое резидентство в Сан-Марино
Республика Сан-Марино открывает для иностранцев возможность получения вида на жительство и этих привлекательных налоговых льгот для пенсионеров, предпринимателей и инвесторов.
Для получения налогового резидентства в Сан-Марино требуется одобрение Государственного конгресса (Congresso di Stato): количество мест ограничено, и необходимо подготовить требуемую документацию задолго до подачи заявления на получение статуса налогового резидента Сан-Марино.
Количество мест меняется из года в год в соответствии с постановлениями Правительства через так называемый «закон о бюджете» (finanziaria) на текущий год.
4 вида резиденции (ВНЖ):
1. Элективная резиденция (Выбранное место жительства)
Предназначена для инвесторов, которые приобретают недвижимость минимальной стоимостью 500 000 евро или вносят целевой депозит сроком на 10 лет в государственные ценные бумаги Сан-Марино.
Размер целевого депозита, предусмотренного для получения элективной резиденции, составляет 600 000 евро. Кроме того, предусмотрена пошлина в размере 10 000 евро.
Данный вид на жительство предоставляет право на льготное налогообложение дивидендов по ставке 3%.
Размер целевого депозита, предусмотренного для получения элективной резиденции, составляет 600 000 евро. Кроме того, предусмотрена пошлина в размере 10 000 евро.
Данный вид на жительство предоставляет право на льготное налогообложение дивидендов по ставке 3%.
2. Резиденция для предпринимательских целей
Ориентирована на предпринимателей, владеющих не менее чем 51% уставного капитала, которые нанимают сотрудников-граждан Сан-Марино и предоставляют гарантийный депозит в пользу государства; либо на управляющих и участников компаний, классифицируемых как предприятия «с высоким технологическим содержанием»; либо на предпринимателей, запускающих инвестиционный проект в секторах, представляющих особый интерес для Республики.
3. Нетипичная резиденция с льготным налоговым режимом
Предоставляется физическим лицам, которые никогда ранее не были налоговыми резидентами Республики Сан-Марино или еще не закрепили постоянную регистрацию по месту жительства на территории Сан-Марино.
Данные кандидаты должны в обязательном порядке получать доходы за рубежом, которые подлежат обложению общим заменяющим налогом на доходы физических лиц в размере 7%.
Минимальная сумма налога, предусмотренная для нетипичной резиденции с льготным налоговым режимом, составляет 10 000 евро, в то время как максимальная сумма налога составляет 100 000 евро.
Данные кандидаты должны в обязательном порядке получать доходы за рубежом, которые подлежат обложению общим заменяющим налогом на доходы физических лиц в размере 7%.
Минимальная сумма налога, предусмотренная для нетипичной резиденции с льготным налоговым режимом, составляет 10 000 евро, в то время как максимальная сумма налога составляет 100 000 евро.
4. Нетипичная резиденция для пенсионеров (недоступна для граждан России)
Нетипичная резиденция для пенсионеров ориентирована на иностранных пенсионеров (граждан стран ЕС или Швейцарии) из частного сектора, которые могут подтвердить годовой доход не менее 120 000 евро брутто и движимое имущество (активы) в банковской системе Сан-Марино на сумму не менее 300 000 евро, подтверждаемую на протяжении всего срока действия резиденции.
В отношении пенсионных доходов подлежит уплате налог в размере 6%, рассчитываемый от суммы пенсии брутто.
Если заявитель является пенсионером, занимавшим должность руководителя или чиновника в международной организации, и имеет подтвержденный годовой доход не менее 100 000,00 евро брутто в год, применяемый общий налог на доходы составляет 3%.
В отношении пенсионных доходов подлежит уплате налог в размере 6%, рассчитываемый от суммы пенсии брутто.
Если заявитель является пенсионером, занимавшим должность руководителя или чиновника в международной организации, и имеет подтвержденный годовой доход не менее 100 000,00 евро брутто в год, применяемый общий налог на доходы составляет 3%.
Все виды на жительство в Сан-Марино могут быть распространены на членов семьи: супруга/супругу, находящихся на иждивении детей в возрасте до 25 лет, а также детей с ограниченными возможностями.
Condividi
Prima di un espatrio in uno dei molti Stati da noi proposti, organizziamo un appuntamento individuale.
L'appuntamento consiste nelle seguenti attività:
- analizzare le tue aspettative;
- valutare la tua situazione pre-espatrio ed eventuali criticità/ostacoli;
- stabilire la fattibilità del tuo trasferimento all'estero;
- individuare i pro e i contro della destinazione (una o più) in merito alle tematiche più varie: tassazione, affitti, costo della vita, clima, sicurezza, assistenza sanitaria, etc;
- programmare il percorso di trasferimento: tempistiche, modalità, costi.
